2026 fatura kesme sınırı: 12.000 TL kuralı ve e-arşiv zorunluluğu

2026'da fatura düzenleme sınırı KDV dahil 12.000 TL'dir. Bu tutarı aşan satışlarda fatura düzenlenmesi zorunludur; tutar daha düşük olsa bile alıcı isterse fatura verilmelidir. Sınır, 31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 (5. mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 588 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlendi (VUK md. 232).

12.000 TL kuralı ne anlama gelir?

VUK md. 232'ye göre birinci ve ikinci sınıf tüccarlara, serbest meslek erbabına, kazancı basit usulde tespit edilenlere, defter tutmak zorunda olan çiftçilere ve vergiden muaf esnafa yapılan satışlarda bedel sınırı aşıyorsa fatura vermek ve almak zorunludur. Pratikte:

• 12.000 TL'yi aşan bir alışta işletme fatura almalıdır; aynı alış için yalnızca ödeme kaydedici cihaz fişi yeterli değildir.
• 12.000 TL'nin altındaki alışlarda perakende satış fişi ya da ödeme kaydedici cihaz fişi belgedir; isterseniz fatura talep edebilirsiniz.
• Sınır KDV dahil toplam üzerinden uygulanır.

Fatura vermemenin ve almamanın cezası

Fatura verilmemesi ya da alınmaması özel usulsüzlük cezasını gerektirir (VUK md. 353/1). TÜRMOB'un 12.01.2026/25 sayılı sirkülerüne göre 2026'da bu ceza, belgeye yazılması gereken tutarın %10'udur ve ilk tespitte 17.000 TL'den, sonraki tespitlerde ise kanuna bağlı 2 sayılı cetvelde tespit sayısıyla yükselen tutarlardan az olamaz. Ceza, belgeyi vermeyen satıcıya da almayan alıcıya da kesilir.

e-Arşiv fatura zorunluluğu 2026

1 Ocak 2026'dan itibaren e-fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler, faturalarını tutarına bakılmaksızın e-arşiv fatura olarak düzenler. Basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar için süre bir yıl uzatıldı (589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği):

Vergi mükellefi olmayan nihai tüketiciye düzenlenen e-arşiv faturada müşteri T.C. kimlik numarasını paylaşmak istemezse alıcı alanına "11111111111" yazılabilir.

Fiş ile fatura arasındaki fark

Perakende satış fişi ve ödeme kaydedici cihaz fişi, nihai tüketiciye yapılan satışların belgesidir ve alıcıyı adıyla göstermez. Fatura ise satıcıyı ve alıcıyı adıyla ve vergi numarasıyla gösteren ticari belgedir (VUK md. 229 ve 230). Bir harcamanın gider yazılması ve KDV'sinin indirilmesi için hangi belgenin yeterli olduğu tutar sınırına ve harcamanın işle ilgisine bağlıdır; şüphede kaldığınız belgeleri mali müşavirinize sorun.

Ay sonunda bu kurallar ne değiştirir?

Gelen belgelerin önemli bir kısmı artık e-arşiv fatura PDF'idir ve kâğıt fişlerle aynı dönemde işlenir. Fiş ve faturaları ayrı ayrı yazmak yerine aynı tabloya, KDV oranına göre ayrılmış olarak almak için fiş aktarımını kullanabilirsiniz. Faturaları Excel'e aktarmanın ayrıntıları fatura rehberindedir; mükellef bazında düzenli işlemek için müşavir çalışma alanına bakın.

Kaynaklar: Resmî Gazete, 31 Aralık 2025, sayı 33124 (5. mükerrer): 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ve 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği. TÜRMOB sirkülerleri 12.01.2026/25 (2026 fatura düzenleme sınırı, cezalar ve e-arşiv uygulaması) ve 02.01.2026/16 (e-fatura ve e-arşiv fatura uygulaması).

Bu rehber genel bilgi verir; Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır. Mevzuat ve uygulama değişebilir; somut durumunuz için mali müşavirinize danışın.