Binek oto gider kısıtlaması: %70 kuralı, KDV ve KKEG hesabı
Binek otomobil giderlerinin %70'i gider yazılır, %30'u KKEG olur ve bu kısma isabet eden KDV indirilemez. Örnek akaryakıt hesabı, kapsam ve sık yapılan hatalar.
5 dk okuma · Güncelleme:
Araç giderlerini otomatik ayrıştırın
Binek otomobillere ilişkin giderlerin %70'i gelir veya kurumlar vergisi matrahından indirilebilir; kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olur (GVK md. 40/5). KKEG'e isabet eden KDV de indirim konusu yapılamaz (KDVK md. 30/d). Binek otomobillerin kiralanması, işletilmesi veya satılması faaliyetinde bulunan işletmeler bu sınırlamanın dışındadır.
Hangi giderler kapsamda?
Kısıtlama binek otomobilin kullanımından doğan giderleri kapsar: akaryakıt, bakım ve onarım, lastik, sigorta ve benzerleri. Binek otomobil alımında ödenen KDV ise ayrıca indirilemez (KDVK md. 30/b); maliyete eklenir. Binek otomobillerin kira ve amortisman giderleri için ayrıca her yıl ilan edilen tutar sınırları vardır.
Kamyonet ve panelvan gibi yük taşımaya yönelik araçlar binek otomobil sayılmaz. Bir aracın binek otomobil olup olmadığını ruhsattaki bilgiye göre mali müşavirinizle değerlendirin.
Örnek: akaryakıt fişi
Şirkete ait binek otomobil için alınan 2.400 TL'lik (KDV dahil, %20) akaryakıt fişi:
| Kalem | Hesap | Tutar |
|---|---|---|
| Matrah | 2.400 / 1,20 | 2.000,00 TL |
| KDV | 2.400 − 2.000 | 400,00 TL |
| Gider yazılabilir kısım | 2.000 × %70 | 1.400,00 TL |
| KKEG (gider) | 2.000 × %30 | 600,00 TL |
| İndirilebilir KDV | 400 × %70 | 280,00 TL |
| İndirilemeyen KDV | 400 × %30 | 120,00 TL |
| Toplam KKEG | 600 + 120 | 720,00 TL |
İndirilemeyen 120 TL KDV de kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır; bu yüzden fişin toplam KKEG etkisi 720 TL'dir.
Sık yapılan hatalar
- KDV'nin tamamını indirmek: fişte KDV ayrıca gösterilse de %30'luk kısma isabet eden KDV indirilemez.
- Yalnız akaryakıta uygulamak: kısıtlama bakım, lastik ve sigorta gibi diğer binek oto giderlerini de kapsar.
- Aracı belirsiz bırakmak: hangi araca ait olduğu belli olmayan bir akaryakıt fişi, kamyonete mi binek otomobile mi ait olduğu bilinmeden doğru işlenemez. Fişe plaka yazdırmak bu soruyu baştan çözer.
Çetele bunu nasıl hesaplar?
Çetele Business'ta araç gideri kategorisindeki bir harcama binek otomobil olarak tanımlı bir araca bağlıysa, indirilebilir kısım ile KKEG kısmı muhasebe dosyasında ayrı sütunlarda gelir; oranı şirketiniz belirler (varsayılan %70). Araç seçilmemiş araç giderleri, fazla indirim riskine karşı kısıtlı kabul edilir ve düzeltebilmeniz için işaretlenir. Müşavir çalışma alanında da binek oto gider ve KDV kısıtları hesaplanır; indirilebilir tutar, KDV ve KKEG ayrı gösterilir.
Bu rehber genel bilgi verir; Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır. Mevzuat ve uygulama değişebilir; somut durumunuz için mali müşavirinize danışın.
Sık sorulan sorular
- Binek araç giderlerinin ne kadarı gider yazılır?
- %70'i. Kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olur (GVK md. 40/5). Binek otomobillerin kiralanması, işletilmesi veya satılması faaliyetinde bulunan işletmeler bu sınırlamaya tabi değildir.
- Akaryakıt fişindeki KDV'nin tamamı indirilebilir mi?
- Hayır. Binek otomobil gideri olan bir akaryakıt fişinde KDV'nin KKEG'e isabet eden %30'luk kısmı indirilemez (KDVK md. 30/d); yalnızca %70'lik kısmı indirilir.
- KKEG nedir?
- Kanunen kabul edilmeyen gider: ticari kârın tespitinde gider olarak indirilemeyen harcamalardır. Muhasebede kaydedilir ama vergi matrahı hesaplanırken kâra eklenir.
